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《中國金融》|G20公司治理原則與我國銀行保險業實踐

來源:網絡 編輯:谷歌 時間:2020-01-19 11:28

  文章|《中國金融》2020年第1期

  堅持黨對國有企業的領導是重大政治原則,必須一以貫之;建立現代企業制度是國有企業改革的方向,也必須一以貫之,F代企業制度是國際社會對現代市場經濟條件下企業治理方式的探索成果,是對公司治理的科學總結。二十國集團杭州峰會發表的公報明確提出,支持《二十國集團/經合組織公司治理原則》(以下簡稱《原則》)的有效實施。

  近期,中國銀保監會對照《原則》6章39條具體要求,系統梳理了我國銀行業和保險業實施情況,總結了公司治理良好實踐,明確了當前存在的差距,以及下一步改進方向。

  公司治理框架基礎

  《原則》第一章提出,公司治理框架應提高透明度和公平性,促進資源高效配置,符合法治原則,支持有效監督和執行。

  目前,我國構建了以公司法、《上市公司治理準則》《商業銀行公司治理指引》《保險公司董事會運作指引》為代表的多層次的公司治理監管規制體系。監管規制的制定和發布有嚴格的程序要求,部分重要制度向社會公開征求意見!耙恍袃蓵、財政部等部門以及地方政府在金融管理方面相互協作,積極履行職責。證監會對上市公司和證券市場開展有效監管。金融監管部門通過簽訂雙邊監管合作備忘錄等方式,積極與其他國家或地區開展合作交流。

  差距主要表現在以下三方面:公司治理法規制度仍存在短板,部分規制約束力不足;現行公司治理監管規制尚未充分考慮各類機構的差異性;行業監管、市場監管、國有金融資本管理、地方金融監管在權責劃分上還有待進一步明晰。

  股東權利和公平待遇

  《原則》第二章提出,應保護和促進股東行使權利,確保全體股東得到平等待遇。在股東合法權益受到侵犯時,應保障全體股東均有機會獲得有效救濟。

  目前,我國銀行業和保險業監管規制以及各機構章程,對包括同股同權、累積投票制在內涉及股東權利的內容,以及股東權利行使方式作出了明確規定。近年來,監管部門著力加強股權和股東行為監管,棋牌游戲,出臺了系列文件,并重點開展了股權和關聯交易等公司治理亂象整治工作。

  差距主要表現在以下五方面:股權代持、隱形股東、違規關聯交易等問題在部分中小機構中仍較為突出,如某商業銀行向大股東及其關聯方發放15億元貸款的利率明顯低于其他同類貸款,手機棋牌游戲,且相關交易未經董事會審批;部分機構中小股東的基本權利受到大股東和管理層侵蝕,如某保險公司一度存在控股股東阻礙召開股東大會、董事會的情況;股東間正當協商機制、中小股東救濟機制不完善;非上市機構對中小股東投票成本問題關注不足;控制權市場建設相對滯后,部分機構的股東、管理層為爭奪控制權激烈內斗,如某保險公司就曾因股東爭斗一度陷入治理僵局。

  機構投資者、證券市場和中介機構

  《原則》第三章提出,應當發揮證券市場、機構投資者、市場中介機構等投資鏈條每一環節對促進良好公司治理的作用。

  我國證券交易所對股票名義持有人征求實際持有人投票意見有明確規定。相關監管規制對機構投資者披露重大利益沖突提出原則要求!秶鴦赵宏P于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規定》《到境外上市公司章程必備條款》等制度對境外上市進行了規范。證券法、刑法等法律法規嚴禁內幕交易、市場操縱,金融監管部門依法嚴厲打擊相關行為。

  差距主要表現在以下三方面:機構投資者參與所投資企業公司治理較少,相關信息披露有待加強;關于機構投資者、市場中介機構披露利益沖突的規定還需要進一步細化;上市機構信息披露質量參差不齊,股價表現不能真實反映公司治理狀況。

  利益相關者作用

  《原則》第四章提出,應承認投資者、員工、客戶、債權人、供應商等利益相關者的正當權利,并鼓勵公司與利益相關者展開合作。

  我國公司法、工會法等法律對公司職工依法行使權利進行了明確規定。建設銀行等機構早在股改上市之初,就通過工會、職代會和職工代表參加監事會等方式,推進職工民主管理。目前,機構已普遍設置職工監事。工商銀行、建設銀行等機構設立了企業年金,泰康保險等5家機構實施了員工持股計劃。銀行保險機構積極履行社會責任,并定期發布社會責任報告。

  差距主要表現在以下五方面:部分機構利益相關者保護意識仍然淡薄,對涉及環境、社會責任等經濟社會可持續發展問題關注不足;部分機構披露信息不充分,利益相關者的知情權難以得到保障;利益相關者救濟規定散落在不同制度中,利益相關者維權難度較大;多數機構尚未建立員工向董事會投訴舉報違法違規行為的支持和保護機制;銀行業和保險業破產及債權人權利執行機制有待進一步完善。

  信息披露與透明度

  《原則》第五章提出,應確保機構及時準確地披露公司所有重要事務,手機棋牌游戲,包括財務、業績、股權和公司治理狀況。

  監管部門高度重視機構信息披露,出臺了專門的信息披露制度,要求機構通過互聯網等渠道,定期披露年報、重大事項等信息。我國會計審計準則與國際準則之間已實現趨同,監管規制明確了會計審計的遵循標準及外部審計機構的履職要求。

  差距主要表現在以下四方面:部分機構信息披露不真實、不充分、不及時,如某商業銀行被檢查發現存在重大關聯交易、重大風險事件未披露情況;部分機構會計信息的真實性、穩健性和可比性明顯不足,少數機構未開展外部審計;外部審計質量參差不齊,部分外部審計機構未遵守職業審慎要求;同業示范、媒體報道、社會輿論等市場約束和外部監督有待進一步強化。

  董事會責任

  《原則》第六章強調,應確保董事會對公司戰略的指導和對高管層的監督,認真履行對公司和股東的責任。

  目前,我國銀行保險機構普遍已建立起由執行董事、股權董事、獨立董事構成的董事會。大型機構董事的專業化和國際化程度普遍較高。獨立董事來源多元化,審計委員會、關聯交易委員會等專門委員會主任委員普遍由獨立董事擔任。銀行保險機構普遍建立了薪酬延期支付及扣回機制。

  差距主要表現在以下七方面:部分機構董事會受控股股東影響較大,有些大股東甚至直接干預董事會決策,部分股權董事完全聽命于提名股東,部分獨立董事盲目屈從董事長個人意志;部分機構董事會戰略決策能力較弱,經營理念滯后;中小機構董事會普遍對建立和執行高標準職業道德準則關注不足、投入不夠;部分股權董事和獨立董事難以獲得履職所必需的機構經營管理信息;部分機構董事履職能力不夠、履職意愿不足,如某商業銀行召開15次董事會會議,有1名獨立董事請假5次;職工監事獨立性不足、履職時間有限,監督作用難以發揮,職工董事機制尚處于摸索階段;董事、高管人員薪酬和考評機制不完善,中長期激勵不足。

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